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| 检查处理违规的程序 |
依据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国外汇管理条例》，国家外汇管理局于1997年4月8日对外公布并施行了《检查处理违反外汇管理行为办案程序》
（以下简称《程序》）。《程序》的公布和实施，使外汇检查工作更趋于规范化、制度化和法制化。检查处理违反外汇管理行为应严格按照《程序》的规定进行。下面对《程序》的内容作出详细介绍。
一、基本原则
为确保外汇管理局依法行使检查职权，保护当事人合法权益，外汇检查工作程序坚持以事实为根据，以法律为准绳，实事求是，从客观实际出发，惩罚与教育相结合的原则。
二、外汇检查的管辖权
检查处理违反外汇管理行为，由行为发生地外汇管理局负责。
三、外汇处罚诉讼时效
违反外汇管理行为在两年内未被发现的，不再给予处罚。法律另有规定的除外。
四、行政处罚适用的法律情节
1．当事人有下列情形之一的，应当依法从轻处罚：
（1）主动减轻违反外汇管理行为危害后果的；
（2）主动向外汇局坦白交代违法事实，积极配合检查、真诚悔改的。
2．当事人有下列情形之一的，应当依法减轻处罚：
（1）主动消除违反外汇管理行为危害后果的；
（2）受人胁迫有违反外汇管理行为的；
（3）配合外汇局查处违反外汇管理行为有立功表现的；
（4）违反外汇管理行为情节轻微的；
（5）其他依法减轻处罚的。
3．违反外汇管理行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，应免予处罚。
五、外汇检查的立案程序
外汇管理局对通过举报、自查自报、其他外汇管理局及其他有关部门交办或移送、外汇管理局检查发现等渠道反映的违反外汇管理行为予以立案查处。
对属于其他行政机关管辖的，应及时移交有关行政机关处理；构成犯罪的，应移交司法部门，依法追究刑事责任。
六、外汇检查的实施
1．检查人员执行公务时，应当出示“国家外汇管理局检查证”或本局介绍信。检查应制发“检查通知书”，提前5天通知当事人。
2．询问当事人、证人和调查有关情况时，检查人员不得少于两人。询问当事人应作好“调查笔录”。“调查笔录”应当交当事人核对；对没有阅读能力的，应向其宣读。检查人员应在笔录末页签名。
询问证人应当分别进行并作好“调查笔录”。“调查笔录”应当交证人核对；对没有阅读能力的，应向其宣读。
3．对收集到的书证、物证等证据材料，应当说明来源和出处，并由出证人签名并盖章。在证据可能灭失或者以后又难以取得的情况下，经外汇管理局有关负责人批准，可以先行登记保存，制作登记清单，外汇管理局应在7日内及时作出处理决定。
七、外汇检查的处理
1．外汇管理局在作出处罚决定前，须制作“行政处罚征求意见书”，向当事人说明准备作出处罚决定的事实根据、法律依据和处罚内容，告知当事人依法享有的权利。
2．外汇管理局对当事人给予停业、吊销经营外汇业务许可证或罚没款金额在500万元人民币以上的，应在“行政处罚征求意见书”中告知当事人有要求举行听证的权利。
3．检查人员在违法事实调查清楚，证据确凿，法律手续完备后，应填写“检查报告”。此报告应经外汇管理局有关负责人进行审查，并根据不同情况作出处理决定。
4．对违反外汇管理行为情节复杂或者违法金额在等值2000万美元以上的，需给予较重处罚的，应由作出处罚的外汇管理局负责人集体讨论决定。
5．作出处罚决定后，应制作“行政处罚决定书”，该书应包括如下内容：
（1）当事人姓名、住址、单位名称、法人代表等情况；
（2）认定的违法事实；
（3）适用处罚的理由、依据；
（4）作出的处罚决定；
（5）处罚执行方式和期限；
（6）不服处罚决定申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（7）作出处罚决定的外汇管理局名称、印章和期限。
6．对需给予处罚的违反外汇管理行为，违法金额超过等值2500万美元或违法所得超过等值2000万元人民币的，需报国家外汇管理局审核；事先应将“检查报告书”及有关证据材料和处理意见报国家外汇管理局审核批复后才能处理。
7.对《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条第五款“其他逃汇行为”；第四十四条第四款“违反外债管理的其他行为”；第四十五条第四款“非法使用外汇的其他行为”进行处理，处罚决定前须报国家外汇管理局批准。
8．“行政处罚决定书”应直接送达当事人，并由当事人填写“送达回证”。直接送达有困难时，也可以挂号方式邮寄送达，送达日期以当事人收到之日为准。
八、外汇处罚的执行
1．处罚决定除需立即执行的以外，执行期限一般应在当事人收到“行政处罚决定书”之日起15日内。当事人不服处罚决定申请复议或提起行政诉讼的，处罚不停止执行，法律另有规定的除外。
2. 对外汇管理局作出的处罚决定，当事人逾期不提出复议申请或行政诉讼，又不执行处罚决定的，作出处罚决定的外汇管理局可以采取下列措施：
（1）逾期不缴纳罚没款的，每日按罚没款数额的3%加处罚款；
（2）申请法院强制执行。
作出处罚决定的外汇管理局及其人员不得自行收缴罚没款，应通知当事人到指定银行办理缴纳罚没款手续，并持交款凭证报送作出处罚决定的外汇管理局存档。处罚决定执行完毕后，应将全部材料及时存档。存档期限为5年。
九、外汇检查的复审
外汇管理局实施处罚有下列情况之一的，由上级外汇管理局或原承办局有关负责人责令复审后进行纠正
（原承办局）自行复审纠正的处罚决定，必须经当地外汇管理局负责人批准并报国家外汇管理局备案）：
事实不清或证据不足的；
无法定处罚依据的；
擅自改变处罚种类、幅度的；
违反规定的处罚程序的。
在复议期限内，当事人申请复议的，一般应适用复议程序。但被申请人原承办局若采取复审程序纠正自己错误的具体行政行为，且当事人同意撤回复议申请的，可适用复审程序。外汇管理局经过复审纠正自己的处罚决定的，应制发“复审决定书”通知当事人。
十、外汇检查的简易程序
检查处理下列违反外汇管理行为，可以适用简易程序
（1）违法事实确凿并有处罚依据，需给予当事人警告或应给予对个人处罚款在50元人民币以下的，对法人或其他组织罚款在1000元人民币以下的；
法律、法规规定的其他情况。
简易程序包括如下内容
（1）向当事人出示“国家外汇管理局检查证”；
（2）告知当事人违反外汇管理行为的事实以及适用处罚的理
由和依据；
听取当事人的陈述和申辩；
（4）制发适用简易程序的“行政处罚决定书”，使用时经主管检查的有关负责人批准后填发；
将“行政处罚决定书”当面送达当事人。
十一、法律责任
1．外汇管理局施行行政处罚，有下列情形之一的，由上级外汇管理局责令改正，并可以对直接负责的主管人员和其他直接人员依法给予行政处分：
（1）没有法定处罚依据的；
（2）擅自改变处罚种类、性质的；
（3）违反法定的处罚程序的；
（4）违反《中华人民共和国行政处罚法》第十八条关于委托处罚规定的。
2．检查人员利用职务上的便利，索取或收受他人财物等行为构成犯罪的，依法追究刑事责任；情节轻微不构成犯罪的，依法给予行政处分。
3．外汇管理局为牟取本单位私利，对应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，以行政处罚代替刑罚，由上级外汇管理局或者有关部门责令改正；拒不纠正的，对直接负责的主管人员给予行政处分；徇私舞弊，包庇纵容违法行为的，比照《中华人民共和国刑法》第一百八十八条的规定追究刑事责任。
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